Fundaciones de Interés Privado

La Fundación de Interés Privado (en adelante FIP), tiene su origen en la Ley 25 de 1995, que a su vez está inspirada en la Ley sobre Personas y Compañías de Liechtenstein de 1926, que contiene una de las primeras referencias a las fundaciones sin fines de lucro. En Panamá, esta norma, en combinación con las más recientes innovaciones en el fideicomiso Anglosajón, dieron pie a la creación de la Fundación de Interés Privado, utilizando los mejores atributos de cada instrumento jurídico.
Una FIP es una entidad legal que puede ser creada por una o varias personas naturales o jurídicas, que posteriormente transfieren todo o parte de sus activos a la FIP, con el objeto que sean administrados y protegidos en beneficio de los Beneficiarios.

VENTAJAS
A. VENTAJAS GENERALES
La Fundación de Interés Privado puede utilizarse exitosamente para lograr sus goles o los de sus clientes, con las siguientes ventajas:

1. El Fundador o los Fundadores, Consejo de Fundación, Beneficiarios y Protector pueden ser personas naturales o jurídicas de cualquier nacionalidad.

2. Proveen una estructura fiduciaria para la transferencia y disposición ordenada de bienes a beneficiarios, quedando en control de los bienes para siempre. De esta manera el usuario de esta estructura evitaría un Juicio de Sucesión Público y engorroso.

3. A diferencia del Fideicomiso, los miembros del Consejo de Fundación no requieren de una Licencia Fiduciaria para administrar los bienes de la Fundación.

4. De acuerdo con la Ley 25 de 1995, los procedimientos y leyes relacionados con las sucesiones hereditarias que son aplicables en el domicilio del fundador o el beneficiario no lo serán contra los bienes fundacionales y no afectarán la validez o el desenvolvimiento de los objetivos de la Fundación.

5. Las Fundaciones de Interés Privado son establecidas para llevar a cabo los objetivos que se describen en el Acta Fundacional y podrán llevar adelante algunas actividades comerciales, siempre y cuando no las ejerza de manera habitual, ejercer derechos relacionados a sus tenencias, ser propietaria de cualquier tipo de bienes, contratar obligaciones y tomar parte en procedimientos administrativos o judiciales.

6. La Fundación de Interés Privado innova en el sentido que un tercero puede ser nombrado como administrador de los bienes, a través de un Contrato de Administración.

7. Una Fundación de Interés Privado podrá establecerse con un patrimonio destinado a llevar adelante sus objetivos y el mismo será no menor de US$.10,000.00. Este patrimonio podrá incrementarse mediante contribuciones adicionales del fundador o de terceras personas, sin embargo, dicho patrimonio no tiene que estar pagado al momento de registrar la FIP.

8. El patrimonio de la Fundación es legalmente independiente del patrimonio del fundador. Dicho patrimonio no podrá ser sujeto de ninguna medida cautelar, a menos que dicha acción se origine por los daños y perjuicios que se causen por el ejercicio de actividades tendientes a cumplir los objetivos de la fundación.

9. De acuerdo con el artículo 27 de la Ley 25 de 1995, las Fundaciones de Interés Privado están exentas del pago cualquier impuesto, tasa, contribuciones que surjan de los actos de constitución, modificaciones, adendas o extinción de la misma, así como de aquellos actos que involucren actos de transferencia de bienes fundacionales y de los ingresos que perciba por razón de estas transferencias, cuando se trate de:

a. Bienes localizados fuera de territorio panameño.

b. Dinero depositado por personas naturales o jurídicas cuyos ingresos no derivan de fuente panameña o que no son ingresos gravables de ninguna forma.

c. Acciones o títulos valores de cualquier clase emitidos por corporaciones cuyos ingresos no derivan de fuente panameña o que no son gravables de ninguna forma, aunque dichas acciones o títulos valores estén depositados en la República de Panamá.
La transferencia de bienes inmuebles, títulos, certificados de depósito, activos, fondos, valores o acciones que se lleven a cabo por el cumplimiento total de los objetivos de la fundación o la terminación de la misma, a favor de familiares dentro de primer grado de consanguinidad o la esposa o el mismo fundador, también estarán libres de cualquier carga impositiva.

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B. USOS MÁS COMUNES QUE SE LE PUEDEN DAR A UNA FUNDACIÓN DE INTERÉS PRIVADO.
En relación con este tema, podemos encontrar los siguientes usos:

1. Para el mantenimiento familiar. Una Fundación de Interés Privado puede ser creada con el propósito u objeto de proveer soporte o manutención a una Familia. El beneficio puede incluir todo lo necesario para el mantenimiento o soporte, como ropa, alimentos, alojamiento, transporte o más sofisticados, como los depósitos ubicados en una cuenta bancaria, los intereses generados en una cuenta a plazo fijo o los dividendos producidos por alguna inversión realizada.

2. Para fines Fiscales. Con el simple traspaso de bienes a la Fundación se logra este fin. Recordemos que Panamá opera bajo el principio de la Territorialidad en materia de impuestos, por tanto, no se paga impuestos sobre los ingresos recibidos de fuente extranjera.

3. Para la protección de activos y la administración de bienes. Esta modalidad se logra por el simple traspaso de los bienes a la Fundación. Una vez que el traspaso se ha ejecutado los bienes pasan a ser propiedad de la Fundación de Interés Privado, por tanto, formando un patrimonio separado del Fundador. La Ley 25 de 1995 estipula que los bienes de la Fundación no están sujetos a secuestros o embargos por obligaciones personales del Fundador, los miembros del Consejo de Fundación, Beneficiarios, Protectores o cualquier tercero que transfiera bienes a la Fundación.

4. Para atraer y administrar capitales. Una Fundación de Interés Privado puede ser estructurada para recibir capitales provenientes de diversas Fuentes, como lo son los intereses generados por cuentas a plazo, inversiones en mercados de valores, dividendos obtenidos por la compra de acciones en compañías privadas, ganancias obtenidas de joint ventures, entre otros. La mejor forma de estructurar la Fundación en este caso, es en poner a nombre de la misma todos los títulos, contratos y certificados de acciones. Esta es una estructura similar a la que hallamos en las compañías “Holding”.

5. Para fines Educativos. Un padre de familia puede, a través de una Fundación de Interés Privado, establecer un beneficio especial, a objeto de asegurar la educación de sus hijos, con las limitaciones y controles que estime convenientes.

6. Para fines Testamentarios. En la práctica, el Fundador o Fundadores son usualmente nombrados como los Beneficiarios principales, con el derecho de recibir los beneficios y disfrutar de los bienes durante todo el tiempo que estén vivos. Dichos bienes serán distribuidos o administrados de acuerdo a sus deseos entre los Beneficiarios secundarios.

7. Como Fondo de Jubilación Privado. Esta modalidad permite la creación de una Fundación que servirá como un fondo de jubilación privado. En este sentido, el Fundador traspasa bienes a la Fundación para su administración y se designa al Fundador como Beneficiario, a objeto que pueda disfrutar, una vez llegada la edad de jubilación, de los bienes y los ingresos generados por la administración de los mismos.

8. Para fines de Caridad. La Fundación de Interés Privado puede ser creada con el propósito de que, dentro de los variados objetivos y fines se incluya el beneficiar a instituciones de caridad.

9. Para servir como garantía o colateral. Una Fundación de Interés Privado puede ser estructurada para que los bienes de su propiedad sirvan como colateral o garantía de obligaciones. Por ejemplo, el Fundador (deudor), transfiere un bien de su propiedad a la Fundación y mediante documentos legales se establece que dicho bien garantizará la obligación adquirida por el Fundador. El acreedor es nombrado como Beneficiario de la Fundación y se establece en documentos legales que el bien será transferido al acreedor o a su orden en caso que el Fundador no cumpla con sus obligaciones.

10. Para el manejo o administración de seguros. Bajo este tipo de uso, la Fundación es nombrada como beneficiaria en una póliza de seguros y al confirmarse un siniestro el pago será realizado a la Fundación, quien administrará dicho pago de acuerdo a los lineamientos establecidos en el Acta Fundacional o los Reglamentos.
Debemos comentar que cualquiera o todos los usos arriba estipulados se le pueden dar una Fundación de Interés Privado, pues no existen restricciones sobre este aspecto, más allá de que las Fundaciones de Interés Privado no pueden ser usadas como una estructura con fines de lucro.

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C. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA.
El Fundador. Puede estipularse en el Acta Fundacional que el Fundador se encargará de la administración de los bienes de la Fundación o puede ser designado como miembro del Consejo de Fundación.

Consejo de Fundación. El Consejo de Fundación es el órgano principal de la Fundación y está sujeto al ejercicio de los poderes y limitantes que le se expresen en la Ley, el Acta Fundacional y los Reglamentos.

El Consejo de Fundación estará integrado por un mínimo de tres (3) miembros si se trata de personas naturales o de una si se trata de persona jurídica. Los miembros del Consejo pueden ser de cualquier nacionalidad.

Protector. Puede estipularse en le Acta Fundacional o en los Reglamentos o mediante otro documento legal, el nombramiento de un Protector, quien generalmente suele ser alguna persona de confianza el Fundador, para que administre los bienes de la Fundación. Por otro lado, de no ser dispuesto lo anterior, el Protector puede ser designado para actuar como Órgano de Fiscalización, a efectos de garantizar la buena administración de los bienes de la Fundación.

D. INFORMACION DE CONOCIMIENTO PUBLICO Y PRIVADO.
La única información que es de carácter público son los nombres del Fundador, los miembros del Consejo de Fundación y el nombre de la Fundación.
Los Reglamentos de la Fundación son para uso interno de la misma y como tal no está sujeto a ser publicado. La información sobre los beneficiarios o los bienes que se han transferido a la Fundación, así como la identidad del Protector es de carácter confidencial.

E. CONFIDENCIALIDAD.
La Ley 25 de 1995 innova en este sentido cuando en su Artículo 35 estipula que todos los miembros del Consejo de Fundación, el Protector, los servidores públicos y privados que tengan conocimiento sobre las actividades, transacciones y operaciones de la Fundación deberán mantener completa reserva y confidencialidad en todo momento. La violación de lo dispuesto en este Artículo conlleva una sanción de seis (6) meses de prisión y una multa de hasta de Cincuenta Mil Dólares (US$50,000.00), sin perjuicio a la acciones civiles a que haya lugar.

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Panama

Las Sociedades Panameñas son creadas y reguladas por la Ley 32 de 1927 y desde ese año hasta la actualidad dicha Ley no ha sufrido cambio alguno a su texto, lo que demuestra la estabilidad del sistema. Debemos acotar que se han decretado diversas normativas que complementan y modernizan la mencionada Ley como por ejemplo el poder utilizar sociedades Panameñas o Extranjeras como suscriptores, directores y dignatarios.
La Sociedad Panameña presenta las siguientes ventajas:

• Rápida incorporación, de 24 a 48 horas
• Dos o más personas, naturales o jurídicas, de cualquier nacionalidad podrán incorporar una sociedad panameña.
• Los ingresos de la sociedad producidos fuera del territorio panameño no son gravados con el impuesto sobre la renta.
• El capital de la sociedad no tiene obligación de ser efectivamente pagado, la sociedad no está obligada a emitir acciones.
• No existe obligación de presentar reportes financieros o declaraciones de renta a las autoridades Panameñas, siempre y cuando la sociedad no opere dentro de territorio Panameño.
• Una sociedad Panameña o Extranjera puede dirigir sus operaciones en o desde Panamá sin tener la obligación de presentar reportes financieros o declaraciones de renta a las autoridades Panameñas.
• Sociedades Extranjeras pueden actuar como suscriptores, directores y accionistas de una Sociedad Panameña.
• La Sociedad Panameña no tiene la obligación de celebrar reuniones anuales de Directores o Accionistas.
• Los Directores y Accionistas pueden comparecer a las reuniones personalmente, por poder, por teléfono o por cualquier otro medio electrónico.
• Solamente tres (3) directores son requeridos, sean éstos personas naturales o jurídicas y no necesariamente tienen que ser accionistas.
• No existe la obligación de tener dignatarios, pero de tenerlos no necesariamente tienen que ser directores o accionistas de la Sociedad. Una misma persona puede ocupar uno o más cargos.
• Las acciones pueden ser nominativas o al portador y en cualquiera de los casos no es obligatorio que el nombre del accionista conste en el Registro Público Panameño. El accionista es anónimo.
• Una Sociedad Panameña puede llevar a cabo transacciones y ser propietaria de bienes en cualquier parte del mundo sin tener la obligación de mantener activos de cualquier clase en la República de Panamá.
• Las Sociedades Panameñas están facultadas por Ley a llevar a cabo cualquier acto lícito.
• Las Sociedades Panameñas pueden tener su domicilio en Panamá o en cualquier parte del mundo.
• Una sociedad extranjera puede continuar su existencia legal en Panamá bajo los parámetros fijados en la Ley 32 de 1927.

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Belice

La moderna legislación de Belice, que se mantiene al día en materia offshore ofrece una gran flexibilidad para los usuarios del sistema, especialmente en materia de protección de activos y planeamiento fiscal.

• Maneja negocios fuera de Belice.
• Exención de impuestos locales.
• No es requerido develar los beneficiarios finales.
• Sólo el pacto social es público, los directores, dignatarios etc. es opcional registrarlos.
• No necesitan tener reuniones de accionistas o de directores anualmente.
• No se requiere el pago de un capital mínimo.
  

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Islas Vírgenes Británicas

La IBC de BVI es creada por el IBC Act de 1984. Esta legislación sofisticada ha hecho de esta jurisdicción una de las líderes en material Offshore.

• No se pagan impuestos por actividades en el extranjero.
• No hay obligación de presentar estados de cuenta ni declaraciones de impuestos.
• No hay obligación de realizar juntas de accionistas o de directiva anualmente.
• Capital mínimo y honorarios en base al capital para incorporación.
• Pueden haber acciones nominativas o al portador, sin embargo desde el 31 de diciembre de 2004 es obligatorio que las acciones al portador sean depositadas en alguna oficina reconocida o autorizada.
• Solamente se necesita un director, sea persona natural o jurídica.
• Cualquier persona, jurídica o natural, de cualquier nacionalidad y donde quiera que sea su domicilio, puede ser director.

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Commonwealth of Dominica

La sociedad de Dominica es creada por el IBC Act 10 de 26 de junio de 1996. Esta ley hace de Dominica una de las plazas de mayor aceptación para negocios offshore.
Ventajas:

• Las sociedades pueden tener solamente un director.
• Los órganos de la sociedad pueden ser personas naturales o jurídicas.
• Pueden no tener secretario.
• Emitir acciones al portador es posible, pero deben permanecer en Dominica.
• No es obligación pagar el capital.
• Los accionistas y directores pueden celebrar sus reuniones en cualquier parte del mundo y pueden estar presentes por cualquier medio electrónico.
• No hay obligación de presentar declaraciones de impuestos o estados de cuenta.
• La información sobre los accionistas y directores no es necesaria.

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